Chi ha una partita IVA e aderisce al concordato preventivo biennale 2026/2027 può pagare le tasse su un reddito fisso concordato, lasciando fuori dalla tassazione ordinaria qualsiasi guadagno extra. Ma chi guadagna più del previsto affronta un paradosso: l'ISEE viene calcolato sul reddito reale, non su quello concordato. Per le famiglie con figli, questo può significare perdere l'assegno unico, i bonus su luce e gas, le agevolazioni universitarie e le rette scolastiche agevolate.
Il doppio binario che separa tasse e ISEE
Il Decreto Legislativo n. 13/2024 ha costruito il concordato su una distinzione netta tra due sfere: quella fiscale e quella delle prestazioni sociali. Per le imposte dirette (Irpef, addizionali, Irap), la base imponibile è fissa e pari alla proposta accettata dal contribuente. Per l'ISEE e tutti i benefici condizionati al reddito — detrazioni, agevolazioni e prestazioni sociali — rileva invece il reddito effettivamente incassato, risultante dalle scritture contabili.
Il risultato è un meccanismo asimmetrico. Un libero professionista che accetta una proposta di concordato a 30.000 euro e chiude l'anno con un reddito reale di 50.000 euro paga le tasse sulla base fissa dei 30.000 euro. L'ISEE, però, registra i 50.000 euro reali. Il risparmio fiscale si trasforma così in un problema concreto per le prestazioni sociali familiari.
Quali benefici familiari sono a rischio
Quando il reddito effettivo supera quello concordato, l'ISEE cresce e le conseguenze per le famiglie possono essere immediate:
- Assegno unico e universale: l'importo mensile per figlio scende progressivamente al crescere dell'ISEE, fino alla quota minima per i valori più alti;
- Bonus sociali su luce, gas e acqua: le soglie di accesso sono rigide; bastano pochi euro in più rispetto al limite per perdere l'intera agevolazione;
- Tasse universitarie e diritto allo studio: un ISEE più alto può far aumentare le rette dei figli o far perdere borse di studio e alloggi per studenti fuori sede;
- Rette di asili nido e mense scolastiche: molti Comuni applicano fasce ISEE molto rigide, indipendenti dalla base imponibile ridotta del concordato.
A questi si aggiunge un effetto meno visibile: molte detrazioni Irpef — come quelle per figli a carico, spese sanitarie e premi assicurativi — si calcolano sul reddito reale. Chi guadagna molto più del concordato vede ridursi il plafond di detrazioni spettanti, con un ulteriore aumento indiretto del carico fiscale complessivo.
Quando il concordato tutela invece la famiglia
Il meccanismo si inverte se gli affari vanno male. Se il reddito crolla sotto la soglia concordata — per esempio a 15.000 euro contro i 30.000 concordati — le tasse restano calcolate sui 30.000 euro non incassati. L'ISEE, però, si basa sui 15.000 euro reali, preservando l'accesso ai bonus e alle prestazioni sociali. La clausola di salvaguardia dell'articolo 35 del decreto funziona da protezione del nucleo familiare nei momenti di difficoltà economica: il collasso finanziario rimane, ma almeno l'accesso alle agevolazioni non subisce distorsioni artificiali verso l'alto.
Cosa fare prima del 2 novembre 2026
La scadenza per aderire è il 2 novembre 2026 — il 31 ottobre cade di sabato, quindi il termine slitta a lunedì. Prima di accettare la proposta dell'Agenzia delle Entrate, le famiglie con figli, con studenti universitari o che accedono a bonus sociali dovrebbero stimare il reddito reale atteso per il biennio 2026-2027 e confrontarlo con quello concordato.
L'adesione conviene fiscalmente quando si prevede di guadagnare più del concordato: la flat tax del 10-15% sull'extra-reddito (con aliquota che varia in base al punteggio ISA) riduce il carico sugli incassi aggiuntivi. Ma quel risparmio va pesato contro la possibile perdita sull'assegno unico, sulle detrazioni per i figli e sulle agevolazioni scolastiche. Per chi si trova in una fascia ISEE di confine, anche poche migliaia di euro in più nel reddito reale possono ribaltare la convenienza economica complessiva dell'adesione.
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